Работающий пенсионер имущественный вычет за предыдущие годы

В статье собрана самая важная информация на тему: "Работающий пенсионер имущественный вычет за предыдущие годы" и тема раскрыта с профессиональной точки зрения. Если у вас в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их нашему дежурному консультанту.

Имущественный вычет для пенсионеров

При покупке жилья НК РФ предусматривает особый порядок переноса остатка имущественного вычета для пенсионеров

ФЛ вправе переносить остаток неиспользованного имущественного вычета на покупку жилой недвижимости на последующие годы вплоть до полного его использования (абз. 28 пп. 2 п.1 ст.220 НК в редакции НК, действовавшей до 01.01.2014)

Для пенсионеров, у которых отсутствуют налогооблагаемые доходы по ставке тринадцать процентов, установлен особый порядок переноса вычета. ФНС в письме от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2098 разъясняет, что указанный порядок можно применить, начиная с года, в котором отсутствуют налогооблагаемые доходы.

Согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 НК РФ (в редакции до 01.01.2014) невыбранный остаток вычета можно переносить на предшествующие периоды, а не последующие, но не более, чем на три года. Использовать льготный порядок до 01.01.2014 могли только неработающие пенсионеры.

Согласно письму Минфина от 25.10.2012 N 03-04-05/7-1221 трехлетний период для возврата НДФЛ начинается с календарного года, предшествующего году, в котором образовался переносимый остаток налогового вычета.

Минфин определил случаи возниконовения неиспользованного остатка имущественных вычетов у пенсионеров.

Письмо от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789 — увольнение налогоплательщика, ранее заявившего вычет, в связи с выходом на пенсию.

Письмо от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620 — увольнение пенсионера, ранее заявившего вычет, по собственному желанию.

Письмо от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362 — увольнение пенсионера, ранее заявившего вычет, по сокращению штата.

Письмо от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689 — неработающий пенсионер приобрел жилую недвижимость в том календарном году, в котором получал иные налогооблагаемые доходы по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду). При этом для получения вычета в полном объеме доходов оказалось недостаточно.

Письмо от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100 — неработающий пенсионер приобретает недвижимость, в том же налоговом периоде поступает на временную работу. Для применения вычета в полном объеме по завершению работы доходов оказалось недостаточно.

Письмо от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451 — неработающий пенсионер приобретает жилую недвижимость, в том же налоговом периоде получает разовый налогооблагаемый доход по ставке 13%, недостаточный для получения вычета в полном объеме.

Таким образом, неиспользованный остаток вычета у данной категории налогоплательщиков возникает в случае, если они когда-то начали применять вычет, но не смогли получить его в полном объеме, поскольку утратили право на него (прекратили получать налогооблагаемые доходы по ставке 13%).

Иными словами, в соответствии с письмом Минфина от 15.03.12 N 03-04-05/7-310 право на перенос вычета пенсионер приобретает при соблюдении следующих условий

  • У пенсионера есть неиспользованный остаток вычета
  • У пенсионера отсутствует налогооблагаемый доходы по ставке 13%

C 01.01.2014 право переноса остатка имущественного вычета получили все пенсионеры, в том числе и имеющие доход, облагаемый по ставке тринадцать процентов, т.е. работающие (п. 10 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2014).

Использование пенсионером права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в силу положения абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13% (письмо Минфина от 05.06.2013 N 03-04-07/20735).

До 01.01.2014 перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на прошлые периоды были вправе только пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Об этом говорится в письме Минфина от 01.11.2013 N 03-04-05/46825.

Прочесть о нововведениях в правилах применения имущественного вычета в 2014 году можно здесь

и в подразделах к указанной ссылке.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Вычет работающим пенсионерам

C 01.01.2014 право переноса остатка имущественного вычета получили все пенсионеры, в том числе и имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, то есть работающие

Это п. 10 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2014.

Напомним, что до 01.01.2014 перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на прошлые периоды были вправе только пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 работающий пенсионер может получить имущественный вычет в общеустановленном порядке, в том числе у работодателя в текущем 2014 году, применив при этом перенос остатка неиспользованного вычета на трехгодичный период. Об этом говорится в письме Минфина от 01.11.2013 N 03-04-05/46825.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ, комнаты или доли.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда пенсионер произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (в общеустановленном порядке — примечание ААА-Инвест).

ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2014, внесены существенные изменения в ст. 220 НК, касающиеся, в частности, возможности переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у налогоплательщиков-пенсионеров.

[2]

Так, в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественный вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Следует помнить о положениях ст. 78 НК РФ, определяющим срок давности. Если за переносом остатка вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионер обращается не в периоде, непосредственно следующем за периодом, в котором образовался остаток налогового вычета, а в последующие периоды, количество таких периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Читайте так же:  Принципов не устанавливается законом о контрактной системы

То есть, согласно ст. 78 НК РФ, устанавливающей срок давности (год подачи заявления), возможными периодами возврата излишне уплаченного НДФЛ для обращения в 2015 году являются 2014 (год образования переносимого остатка), 2013, 2012, 2011 годы.

Далее следует отсчитать три года назад от года, предшествующего году выхода на пенсию. Например, год выхода на пенсию — 2014. Трехгодичный период составит 2013, 2012, 2011 годы.

Таким образом, вернуть налог получится за 2013, 2012 и 2011 годы (годы пересечения трехлетнего периода срока давности и трехлетнего периода от года выхода на пенсию) при наличии в эти годы налогооблагаемого по ставке 13% дохода и при условии, что излишне уплаченный налог ранее получен налогоплательщиком не был.

Подробно этот вопрос описан Минфином в письме от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322. В письме от 28.04.2014 N БС-4-11/[email protected]

ФНС в очередной раз разъяснила порядок предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, с 01.01.2014 перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе все пенсионеры, в том числе имеющие доход, облагаемый по ставке 13%.

До вступления в силу ст. 220 НК РФ в редакции от 01.01.2014 правила переноса неиспользованного остатка имущественного вычета для работающих пенсионеров были следующими:

— Если пенсионер продолжал работать и получать доход, облагаемый налогом по ставке 13%, то налоговый вычет он перенести не мог, но мог получать его в общеустановленном порядке (письмо Минфина от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246)

— После того как пенсионер прекращал работать (получать доход, облагаемый налогом по ставке 13%), у него появлялось право на перенос вычета (письма Минфина от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431, от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362)

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Разъяснено, как получить имущественный вычет пенсионеру

racorn / Shutterstock.com

Для получения имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры в 2016 году, налогоплательщик-пенсионер вправе представить в 2017 году налоговые декларации по НДФЛ за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых по ставке 13%. В то же время, если в последующие налоговые периоды будут получены доходы, облагаемые по ставке 13% (в том числе и от продажи имущества), то он вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ для получения остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры (письмо ФНС России от 6 июля 2017 г. № БС-19-11/[email protected]).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, не превышающем 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

При этом имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Таким образом, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата уплаченного им НДФЛ, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.

В свою очередь вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению квартиры. Срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вместе с тем у налогоплательщиков, получающих пенсии (в том числе и работающих), имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток неиспользованного имущественного налогового вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ).

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Вычет предоставляется налогоплательщику при представлении им по окончании налогового периода в налоговый орган по месту своего жительства (место постоянной регистрации) налоговой декларации по НДФЛ и документов, подтверждающих его право на вычет.

В чем основная суть налогового вычета для пенсионеров России и какие изменения стоит ожидать в 2019 году?

На какие налоговые льготы могут рассчитывать пенсионеры в соответствии с законодательством. Виды вычетов для такой категории людей по Налоговому Кодексу РФ: ставки и размер.

Пенсионеры: на какие виды налоговых вычетов имеют право по законодательству РФ

Всем прекрасно известно, что физическое лицо, то есть гражданин страны или его не резидент, обязано по законодательству платить налог с того дохода, который он получает на территории государства.

Если говорить об обычных гражданах, то наиболее распространенной формой такого налога является НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Но каждый, кто платит в казну, также имеет право при определенных обстоятельствах или возвратить излишне оплаченный налог, или получить определенную скидку.

Пенсионеры считаются социально незащищенными субъектами, а поэтому они по НК получают также определенную скидку на уплату общеобязательных налогов. И одной из них является вычет, о котором и пойдет речь далее.

Взаимосвязь такой категории населения как пенсионеры и такого понятие как налоговый вычет (НВ) сложна, поскольку обусловлена природой самого вычета. Для того, чтобы человек получил некую скидку или компенсацию на определенный налог, он должен быть сам налогоплательщиком. Соответственно, если человек на пенсии уже не работает, не получает других источников дополнительного заработка, то он не может получать и возврат от государственного бюджета.

Читайте так же:  Обращение взыскания на заложенное имущество третьими лицами

Но при этом, если субъект еще в прошлом году официально работал и являлся налогоплательщиком, а сегодня он понес расходы, предоставляющие право на вычет, то тогда он имеет право на такую льготу. Кроме того, если человек в возрасте еще трудоспособен, продолжает свою трудовую деятельность, то он платит и налоги различного плана. Поэтому в таком случае он также имеет право на такую дотацию.

Налоговый вычет 2018-2019: когда положен

Налоговый вычет для пенсионеров положен в следующих случаях:

  • когда пенсионер официально трудоустроен и получает заработную плату;
  • когда у него есть дополнительные источники дохода, например, доход от продажи недвижимости, от сдачи ее в аренду, то есть любой вид дополнительного заработка, который облагается по ставке 13 %;
  • когда субъект несет расходы, предоставляющие возможность перенести налоговый период по возврату уплаченных средств на три года вперед.

Никакие другие основания не предоставляют возможность получить средства или снизить налогооблагаемую базу.

Для работающих и неработающих

Несмотря на то, что активно обсуждается вопрос относительно отмены льготы для работающих пенсионеров, в настоящий момент и работающие, и неработающие субъекты данной категории имеют право в обязательном порядке оформить имущественный вычет при покупке квартиры или недвижимости.

Но для тех, кто прекратил трудовую деятельность, есть временное ограничение – покупка должна быть осуществлена не позже, чем через три года после прекращения работы, то есть после того, как субъект перестал быть налогоплательщиком НДФЛ.

Налоговый вычет для военных

Военные пенсионеры – эта та категория, которая имеет право получить три вида таких льгот: имущественный, социальный и стандартный. Остальные виды – профессиональные и инвестиционные – для такой категории субъектов не доступны.

В принципе, военная категория людей ничем не отличается от обычных людей преклонного возраста. Они могут заявить на скидку на тех же основаниях, что и обычные граждане.

Кто имеет право на социальные или стандартные вычеты

На социальные и стандартные вычеты имеют право в основном работающие пенсионеры. Неработающие ограничены в своих действиях временными рамкам. Исключение – если гражданин дополнительно получает дохода и платит с них налоги по ставке 13%.

Из зарплаты

Если гражданин в возрасте продолжает трудиться и при этом имеет несовершеннолетних детей или ребенка-инвалида, то он также имеет право на получение НВ. Их размер зависит от того, сколько детей и имеют ли они проблемы со здоровьем:

  • На первого и второго – по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих детей – по 3000 рублей;
  • На ребенка инвалида — от 6000 до 12000 рублей

Все НВ предоставляются ежемесячно. Нужно обращаться с заявлением к работодателю, который будет на указанную сумму уменьшать налогооблагаемую базу.

Если пенсионер получает доходы, с которых оплачивает НДФЛ, и при этом является плательщиком обучения своего ребенка (до 24 лет), то он имеет право ежегодно получать НВ. Максимальный размер составляет 50 000 рублей в год.

Возможность предоставляется в случае, если обучение проходит на дневной форме обучения и учреждение имеет лицензию.

Недвижимость (13%) и прочее имущество

При приобретении недвижимости субъект имеет право компенсировать себе часть потраченных расходов. О том, как реализовать такое право далее.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Наиболее распространенная льгота, которой пользуются люди данной категории, — это вычет при покупке квартиры.

  • заявлять о праве можно только после окончания того года, в котором было осуществлено приобретение;
  • перенос налогового вычета возможен на три года, без учета года приобретения, то есть в 2019 году можно вернуть средства за излишне уплаченный налог с учетом 2016, 2017 и 2018 года;
  • право переноса работает как для работающих, так и не работающих.

Пример: Крамаренко К.С. в 2017 году официально ушел на заслуженный отдых. Трудовую деятельность он полностью прекратил. Но в 2018 году им было приобретено квартиру. На что он имеет право?

Поскольку в 2018 году заявлять свое право еще нельзя, то документы нужно подать в фискальную службу по месту регистрации только в 2019 году. Поскольку право переноса действует на три года, без включения года приобретения, то вычет можно оформить за 2018, 2017, 2016 и 2015 года. Поскольку в 2018 году субъект уже не работал, то он получит компенсацию только за 2015-2017 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если субъект понес расходы на медицинское обслуживание, то он может вернуть часть понесенных расходов, то есть на размер затрат будет уменьшена налогооблагаемая база для расчета НДФЛ.

Правда, сделать это может только работающий пенсионер. Неработающее лицо таким право не обладает. Хотя и здесь есть нюансы по времени. Если в 2018 гражданин не работал, но медицинское лечение получил в 2017, когда еще работал, то тогда НВ он имеет право получить. Право на использование льготы действует еще в течение 3-х лет после того, когда такое право возникло.

[3]

Правда, если в настоящий момент человек не работает, но семья несет расходы на лечение, то получить НВ возможно через детей или супруга.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров, находящихся в браке

Не все знают, но закон разрешает в ряде случаев получить компенсацию по налогу за своего супруга, который еще официально трудоустроен и платит платежи в бюджет. Поэтому, если в браке один работает, а второй на заслуженном отдыхе, то можно оформить НВ на вторую половинку. Просто заявителем будет выступать гражданин, ведущий трудовую деятельность.

Срок давности заявления на получение льгот

Поскольку неработающий гражданин может перенести период по компенсации на три последующих года, то, следовательно, обратиться за НВ он может не позже, чем через четыре года после прекращения трудовой деятельности, включая год, в котором были понесены расходы.

Срок давности составляет три года.

Перенос налогового вычета

Перенос НВ работает только по имущественному налогу. И как было сказано ранее правило работает на предшествующие три года, не считая год, в котором такое приобретение было осуществлено.

Читайте так же:  Соглашение о перераспределении мощности в рамках опосредованного

Порядок обращения

Для того, чтобы получить денежную компенсацию, необходимо обращаться только в ФНС. При этом нужно сохранять территориальную подчиненность. Заявление нужно подавать в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации заявителя.

Алгоритм получения прост:

  • подать заявление и документы, предоставляющее право на такую выплату;
  • указать в заявлении реквизиты банковского счета;

получить деньги на карту.

Как оформить возврат имущественного налога

Главное для оформления НВ – это дождаться того периода, в котором возникает право на его оформление. В отношении имущественного налога — это год, следующий за годом, в котором такое приобретение было осуществлено.

Размер компенсации составляет 13% от суммы покупки, но не более установленного максимального ограничения – 2 миллионов рублей, то есть 260 000 рублей (0,13*2миллиона). Также не могут выплатить больше, чем было уплачено налогоплательщиком в бюджет.

Если субъект еще работает, то он в виде исключения может требовать оформления денежной компенсации на скидку в текущем периоде, а не в следующем. Но в таком случае деньги не выплачиваются, а просто работодатель не вычитает из заработной платы налогоплательщика необходимый НДФЛ.

Документы для вычетов

Для оформления вычета, в том числе и имущественного, необходим ряд документов. Их подачу и формирование осуществляет сам заявитель. Среди самых важных бумаг следующие:
  • заявление установленной форме (есть на официальном сайте ФНС);
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право на льготу: договор купли-продажи, договор на обучение, чеки на медикаменты, договора на оказание медицинских услуг и т.д.;
  • копия паспорта;
  • СНИЛС.

Все документы могут быть поданы лично при посещении ФНС, или направлены почтой.

Таким образом, пенсионер, который продолжает трудовую деятельность, получает все виды льгот и компенсаций на тех же основания, что и другие трудоспособные лица. Лица, прекратившие деятельность, ограничены в своих правах временем, в течение которого они могут их реализовать.

Вычет для пенсионера с 2012 года — имущественный вычет

Моя мама вышла на пенсию в мае 2012 года, а в декабре 2012 года приобрела квартиру (свидетельство о гос. регистрации получила в январе 2013г.). Имеет ли она право на налоговый вычет?

Лидия, 16 мая 2015

Право на налоговый вычет возникает всегда при покупке физическим лицом жилья за счет собственных средств.
Воспользоваться своим правом на вычет можно, подав декларацию 3-НДФЛ по окнчании года, в котором возникло право на вычет (получен акт или свидетельство).

У пенсионеров есть преимущества в оформлении вычета по сравнению с лицами, которые пенсионерами не являются. В чем специфика:

  • есть возможность получить вычет за прошедшие 4 года. Например, в 2015 году пенсионеры могут оформить вычет по доходам 2011-2014 года, даже если недвижимость была приобретена только в 2014 году. Лица, не являющиеся пенсионерами, — только за 2014 год и будущие периоды.
  • многие пенсионеры продолжают работать после выхода на пенсию. Остаток имущественного вычета, который образовался после оформления вычета за прошедшие 4 года, можно перенести на будущие периоды, в которых у пенсионеров будет официальный доход, помимо пенсии.

По Вашему случаю:

В 2015 году можно получить вычет, оформив декларации за 2012 и 2011 годы, если в 2013 и 2014 годах дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц в размере 13%, не было.
Пенсия налогом не облагается.

Вы можете задать свой вопрос специалисту по налоговым вычетам.

Задать вопрос

Заказать оформление 3-НДФЛ

Cпасибо ВсеВычеты! Третий год за 2-3часа помогают в оформлении 3ндфл и заявлений! Очень довольны! Рекомендую!

Довольна указанными услугами. Быстро, доброжелательно.

Обращаюсь уже не в первый раз!) Всегда остаюсь довольной! Не выходя из дома, удобно, быстро и грамотное оформление документов! Профессиональные консультанты, получила ответы на все интересующие вопросы! Здорово, что есть сайт, отличная команда специалистов! Спасибо огромное! Обязательно обращусь в следующем году!

Образец расчета налогового вычета для пенсионера

Имущественный вычет для пенсионеров до 1 января 2012 года был невозможен. Потому что пенсии не облагаются НДФЛ. Но, с 1 января 2012 года на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданам, вышедших на пенсию, была дана возможность получить имущественный вычет за те годы работы, которые предшествуют выходу на пенсию.

Рассмотрим пример расчета имущественного вычета в случае выхода физического лица на пенсию.

Например, в 2016 гражданин купил земельный участок за 50 тыс. руб., на котором он построил жилой дом. Объект недвижимости был введен в эксплуатацию и выдано свидетельство о праве собственности на дом в 2016 году. Общая сумма расходов на приобретение стройматериалов и непосредственно строительство составила 2 млн.536 тыс. руб.

Гражданин в 2017 году вышел на пенсию. Как ему получить имущественный вычет? За какие годы следует подавать данные? На какую сумму налогового вычета он может рассчитывать, если его доход за последние годы работы составил:

  • 2016 год – 256 тыс. рублей;
  • 2015 год – 186 тыс. рублей;
  • 2014 год – 356 тыс. рублей;
  • 2013 год – 114 тыс. рублей;
  • 2012 год – 85 тыс. рублей.

Для ответа на этот вопрос обратимся к письму Минфина России № 03-04-05/7-112 от 03.02.2012 г. Финансовое ведомство приводит свои разъяснения.

Минфин РФ подчеркнул, что с 1 января 2012 года у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

В нашем случае гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год (в этом году у него возникло право на имущественный вычет), если в прошлом году у него был доход, облагаемый по ставке 13%.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством РФ, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть, в рассматриваемом случае, на налоговые периоды 2015, 2014 и 2013 годов.

Теперь рассчитаем сумму налогового вычета для гражданина. Как мы знаем (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), просто получить имущественный вычет при покупке земельного участка нельзя. Необходимо, чтобы на этом земельном участке был построен жилой дом, либо на нем уже находился объект недвижимости. Из условий примера общие расходы на покупку земли строительство составили = 50 тыс. руб. + 2 млн. 536 тыс. = 2 млн. 586 тыс. рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ размер имущественного вычета в данном случае составляет 2 млн. руб. Гражданин имеет право вернуть подоходный налог в размере – не более 260 тыс. руб.

Читайте так же:  Установление факта нахождения на иждивении военнослужащего

Так как гражданин вышел в 2017 году на пенсию, значит, если у него за 2016 год полностью не возместиться НДФЛ, он вправе перенести налоговый вычет на предшествующие периоды – за 2015, 2014 и 2013 годы.

Получается, что нас будет интересовать данные по НДФЛ, удержанному в период с 2016 по 2013 годы включительно. По нашим расчетам подоходный налог за эти годы был удержан следующий:

в 2016 году – 256 тыс. руб.* 13% = 33 тыс. 280 рублей;

в 2015 году – 186 тыс. руб.* 13% = 24 тыс. 180 рублей;

в 2014 году – 356 тыс. руб.* 13% = 46 тыс. 337 рублей;

в 2013 году – 114 тыс. 056 руб. * 13% = 14 тыс. 827 рублей.

Итого = 118 тыс. 624 рублей.

В итоге 260 тыс. руб. – максимальный размер налога, который гражданин вправе получить, а НДФЛ, уплаченный за последние четыре года – 118 тыс. 624 руб. Остается остаток неиспользованного имущественного вычета в размере – 141 тыс. 376 руб., который гражданин уже не получит в связи с выходом на пенсию. Получить остаток неиспользованного имущественного вычета возможно в том случае, если пенсионер будет работать и получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Имущественный вычет

Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получения вычета за несовершеннолетнего ребенка. Распределение вычета при общей долевой …

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным …

Вычет при ипотеке

Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору, так и с расходов на уплату ипотечных процентов. Можно …

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 …

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Содержание

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

  • покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
  • строительстве жилья;
  • погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

  • квартира (комната) или доля в ней;
  • жилой дом или доля в нем;
  • земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

  • собственник жилья;
  • супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
  • родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

  1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
  2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
  3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

  1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

[1]

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

  1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
  2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.
Читайте так же:  Эцп для личного кабинета налогоплательщика юридического лица

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/[email protected], Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

  1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
  2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
  3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом)
  4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
  5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
  2. паспорт
  3. справка 2-НДФЛ
  4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Дополнительные документы:

  • При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
  • При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
  • При приобретении земельного участка;
  • При строительстве дома;
  • При приобретении недвижимости в ипотеку.

Сопутствующие документы:

  1. При покупке в общую совместную собственность:
    • заявление о распределении вычета;
    • свидетельство о браке.
  2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  3. При покупке недвижимости пенсионером:
    • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

  1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
  2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
  3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
  4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
  5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

  1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
  2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
    В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Совет:

Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

Видео (кликните для воспроизведения).

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Источники


  1. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.

  2. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.

  3. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
  4. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.
  5. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
Работающий пенсионер имущественный вычет за предыдущие годы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here