Предприниматели перешедшие на енвд освобождаются от уплаты

В статье собрана самая важная информация на тему: "Предприниматели перешедшие на енвд освобождаются от уплаты" и тема раскрыта с профессиональной точки зрения. Если у вас в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их нашему дежурному консультанту.

Вменённый налог для ИП

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

  • бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
  • ветеринарными услугами;
  • пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
  • розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • развозной или разносной торговлей;
  • размещением наружной рекламы;
  • услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
  • прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

  • действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД — фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

[1]

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели — это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

  • страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

  • полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
  • сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Сумма страховых взносов является фиксированной, она зависит от величины МРОТ, установленной на начало текущего года. В 2017 году размер взносов в ПФР составляет 23400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей.

Оплатить их нужно до конца отчетного года, сделать это можно либо поквартально, либо единоразово. В случае если годовой доход ИП составит более 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1% в пенсионный фонд от суммы превышения, который нужно перечислить до 1 апреля следующего за отчётным года. Общая сумма взносов в ПФ (основная+ дополнительная) не может превышать 187200 рублей. Страховые взносы перечисляются в любом случае независимо от наличия ведения деятельности.

Читайте так же:  Организация уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой

Отчетность для ИП на ЕНВД

Предприниматель, оформивший ЕНВД, должен предоставлять в государственные органы следующую отчетность:

  • в ИФНС предоставляется декларация по ЕНВД ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января соответственно;
  • декларацию можно подавать как в бумажном, таки в электронном виде, без помарок и ошибок.Форма декларации в 2017 году немного изменилась, поэтому за 1 квартал подается уже новая форма.

Кроме того, при наличии наёмных работников:

  • в ПФР форма СЗВ-М ежемесячно до 15 числа; персонифицированный отчёт раз в год — до 15 февраля следующего года; СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта следующего за отчётным года;
  • в ФСС формы 4-ФСС ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января (за год) соответственно; заявление и справка-подтерждение основного вида экономической деятельности раз в год до 15 апреля следующего года;
  • в ИФНС среднесписочная численность сотрудников раз в год до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; справки 2-НДФЛ на сотрудников с реестром о доходах раз в год подаются до 1 апреля следующего года.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается применения онлайн-касс для ИП с ЕНВД. Сначала 2017 года вступают новые требования к ККТ, поэтому ИП на ЕНВД имеет право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка дает возможность продолжать использовать привычные БСО и товарные чеки до конца 2017 года.

Что такое ЕНВД и зачем он нужен

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД.

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев — уплатить налог.

Читайте так же:  Обращение взыскания на земельный участок судебная практика

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

[3]

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Автор статьи: эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это специальный режим налогообложения, предусмотренный в НК РФ (Глава 26.3) для определенных видов предпринимательской деятельности.

ЕНВД для ИП в 2018 году взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ.

До 2013 года ЕНВД носил обязательный характер, с 1 января 2013 года Единый налог на вмененный доход стал добровольным.

ИП на ЕНВД в 2018 году освобождается от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Данный режим налогообложения можно сочетать с ОСНО или УСН.

Виды деятельности ЕНВД для ИП

Виды деятельности индивидуального предпринимателя, которые попадают под действие ЕНВД, содержатся в Налоговом кодексе РФ (статья 346.26)

От каких налогов освобождается ИП на ЕНВД в 2018 году?

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

1. НДФЛ (в отношении дохода полученного от деятельности на ЕНВД).
2. НДС (в отношении операций, проводимых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, кроме «ввозного» НДС, который уплачивается на таможне).
3. Налог на имущество физ. лиц.

Согласно нормам действующего законодательства, плательщики ЕНВД не предоставляют нулевые декларации в налоговую службу по тем налогам, от которых они освобождены (пункт 2, статьи 80 НК РФ).

Какие налоги и взносы платит ИП на ЕНВД?

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных уплачиваются ИП на ЕНВД в 2018 году в установленном порядке. Таким образом, применение ЕНВД не освобождает от уплаты:

1. Земельного налога.
2. Акцизов.
3. Транспортного налога.
4. НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

ИП на ЕНВД не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ФСС и ФФОМС. Кроме того, при наличии наемных работников ИП удерживает и уплачивает за них НДФЛ, выступая в роли налогового агента.

Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории РФ. Дело в том, что решение о введении в действие ЕНВД на территории принимается:

  • представительными органами городских округов;
  • представительными органами муниципальных районов;
  • законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения (Москвы, и Севастополя).

В Москве ЕНВД не применяется.

Расчет ЕНВД для ИП

Налог ЕНВД для ИП рассчитывается по следующей формуле:

Налоговый период и срок уплаты налога ЕНВД

Налоговый период

Налоговым периодом для ИП на ЕНВД является квартал. По окончании каждого квартала индивидуальный предприниматель должен исчислять и уплачивать налог.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году

По итогам налогового периода (квартала) ИП предоставляет в налоговую инспекцию декларации. Декларации подаются в такие сроки:

  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января.

Учет физических показателей

Учет ЕНВД для ИП в 2018 году предполагает необходимость учитывать физические показатели. Они являются важными составляющими при расчете ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это денежный показатель, установленный для каждого вида деятельности. Например, для розничной торговли, в случае если площадь торговой точки превышает 5 кв.м, базовая доходность составляет 1 800 рублей за один квадратный метр. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.

2. К1 — коэффициент дефляции, установленный правительством РФ. Для 2018 года коэффициент К1 = 1,868.

Читайте так же:  Проверить обременение на квартиру онлайн росреестр бесплатно

3. К2 — это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления, и по их желанию, может быть от 0,005 до 1. То есть местные власти имеют право снижать налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Чтобы узнать размер К2, следует обратиться в ИФНС по месту осуществления деятельности.

4. ФП — физические показатели предприятия. Это количество единиц измерения, указанных в пункте «базовая доходность». Например, если ИП занимается розничной торговлей, то физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала; для ИП оказывающего бытовые услуги, физический показатель – среднесписочная численность работников; если ИП оказывает автотранспортные перевозки, физический показатель определяется, как количество транспортных средств. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

5. 0,15 — это 15% — налоговая ставка для расчета ЕНВД.

В завершение

В завершение хотим напомнить читателю о том, что российское законодательство регулярно меняется. Поэтому в любое могут произойти изменения в ЕНВД для ИП в 2018 году. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями сайта, мы же будем держать своих читателей в курсе любых изменений. Также вы в любое время можете задать интересующие вопросы в комментариях к публикациям или через форму обратной связи.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата организациями единого налога предусматривает освобождение их от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает освобождение их от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

Прочие налоги и сборы уплачиваются в общем порядке.

При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих обложению единым налогом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, другие виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по этим видам деятельности.

Элемент Характеристика
Общая характеристика Региональный специальный налоговый режим, обязательный для определенных видов деятельности
Налогоплательщик Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципальных образований (а также городов Москвы и Санкт-Петербурга), в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую этим налогом
Объект налогообложения Вмененный доход
Налоговая база Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности, и корректирующих коэффициентов К1 и К2
Налоговый период Квартал
Налоговая ставка 15% величины вмененного дохода
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. м;

8) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, размещения рекламы на транспортных средствах;

9) оказания услуг по временному размещению и проживанию, осуществляемых при использовании помещений площадью не более 500 кв. м;

10) оказания услуг по передаче в аренду торговых мест в лотках, палатках, объектах торговли и общественного питания, не имеющих зала для посетителей;

11) оказания услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения объектов торговли и общественного питания.

ЕНВД не применяется в случае осуществления данных видов предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших.

На уплату единого налога не переводятся:

1) организации и индивидуальные предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек;

2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;

3) индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента;

4) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части оказания услуг общественного питания;

5) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие в аренду автозаправочные станции.

Рассмотрим основные понятия, используемые при расчете единого налога на вмененный доход.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода, и используемый для расчета величины единого налога.

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Читайте так же:  Отличие приватизированной квартиры от неприватизированной

Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности:

К1 – коэффициент-дефлятор (устанавливается Правительством РФ на календарный год), в 2012 году = 1,4942;

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы и т.п.) в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения.

В целях учета особенностей места ведения предпринимательской деятельности территория Санкт-Петербурга разграничивается на две группы:

1) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 1-81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга» (территории Санкт-Петербурга без пригородов);

2) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82-111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга» (пригороды Санкт-Петербурга: Красное Село, Зеленогорск, Пушкин, Усть-Ижора и т.д.). Учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся магазины и павильоны, к объектам, не имеющим торговых залов, относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие объекты. Нестационарная торговая сеть — торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли.

Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) — часть специально оборудованного помещения, в которой производится обслуживание покупателей, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Открытая площадка — специально оборудованное для торговли или общественного питания место, расположенное на земельном участке.

Количество работников — среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Предприниматели перешедшие на енвд освобождаются от уплаты

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 декабря 2013 г. N 03-11-11/58497 Об освобождении организации, совмещающей применение УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД, от уплаты налога на имущество организаций

В связи с письмом по вопросам применения специальных налоговых режимов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Применение специальных налоговых режимов, установленных разделом VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), является для налогоплательщиков-организаций и налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей добровольным. При этом организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (пункт 4 статьи 346.12 Кодекса).

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Кодекса), налога на имущество организаций. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (пункт 3 статьи 346.11 Кодекса).

На основании пункта 4 статьи 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом). Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

Таким образом, организация, совмещающая применение упрощенной системы налогообложения с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобождается от уплаты налога на имущество организаций, в отношении движимого и недвижимого имущества (в том числе имущества, переданного во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенного в совместную деятельность или полученного по концессионному соглашению), учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса (пункт 1 статьи 374 Кодекса).

Индивидуальный предприниматель, применяющий вышеназванные специальные налоговые режимы, не уплачивает налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Обзор документа

Разъяснено, что организация, совмещающая УСН с ЕНВД, освобождается от уплаты налога на имущество в отношении движимого и недвижимого имущества (в т. ч. переданного во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенного в совместную деятельность или полученного по концессионному соглашению), которое учитывается на балансе как ОС по правилам бухучета.

Читайте так же:  Порядок ограничения подачи электроэнергии за задолженность

ИП, применяющий УСН и ЕНВД, не уплачивает налог на имущество физлиц в отношении имущества, которое использует в облагаемой в рамках этих режимов деятельности.

Освобождение от уплаты налогов вследствие применения ЕНВД

Налогоплательщики ЕНВД

Плательщики ЕНВД представлены на схеме.

[2]

Организации Индивидуальные предприниматели
Налог на прибыль НДФЛ
НДС НДС
Налог на имущество организаций Налог на имущество физических лиц
Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы
Иные налоги организации и индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке

При этом система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям муниципальных органов в отношении налогоплательщиков, занимающихся только следующими видами предпринимательской деятельности:

— оказание бытовых услуг;

— оказание ветеринарных услуг;

— оказание услуг по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспортных средств, по предоставлению во временное пользование мест для их стоянки, а также по хранению автомобилей на платных стоянках;

— розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м;

— оказание услуг общественного питания при использовании зала площадью не более 150 кв. м;

— перевозка пассажиров и грузов организациями предпринимателями имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

— распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также размещение рекламы на транспортных средствах;

— оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в этих целях площадь помещений не более 500 кв. м;

— оказание услуг по передаче во временное пользование торговых мест, а также объектов организации общественного питания;

— оказание услуг по передаче во временное пользование земельных участков для размещения объектов торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При введении указанного налога муниципальные органы власти обязаны устанавливать в пределах данного перечня те виды деятельности, на которые распространяется действие ЕНВД на соответствующей территории. Расширять перечень видов деятельности этим органам право не предоставлено.

НК РФ не оставил налогоплательщикам права добровольного перехода на уплату единого налога или, наоборот, сохранения общего порядка уплаты налогов.

На уплату ЕНВД не переводятся:

— единый налог не применяется в отношении налогоплательщиков, занимающихся указанными видами предпринимательской деятельности в случае их осуществления в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, а также при осуществлении их налогоплательщиками, отнесенными к категории «крупнейшие»;

— этот налог не применяется в отношении занимающихся розничной торговлей, и общественным питанием налогоплательщиков, если они перешли на уплату ЕСХН.

— организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

— организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % (это ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %);

— индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые по решениям представительных органов муниципальных органов государственной власти переведены на систему налогообложения в виде ЕНВД;

— учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания (если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования таких учреждений, а эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями);

— организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 1 п. 2 2 ст. 346 26 НК РФ).

Если по итогам года налогоплательщик допустил несоответствие таким требованиям, как численность работников и доля участия других организаций в уставном капитале, он считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала года, в котором допущено несоответствие указанным требованиям.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8282 —

| 7913 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники


  1. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  2. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.

  3. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  5. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
Предприниматели перешедшие на енвд освобождаются от уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here