Перевод долга между юридическими лицами налоговые последствия

В статье собрана самая важная информация на тему: "Перевод долга между юридическими лицами налоговые последствия" и тема раскрыта с профессиональной точки зрения. Если у вас в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их нашему дежурному консультанту.

Трехстороннее соглашение о переводе долга

Трехстороннее соглашение о переводе долга – это документ, подтверждающий факт того, что обязательства по выплате долга переходят с одной организации на другую. При этом подписывать соглашение будут три стороны: кредитор, бывший должник и та организация, которая принимает на себя ответственность за выплату долга.

Классификация

По субъектному составу договоры могут подразделяться на двусторонние, трехсторонние, четырехсторонние и т.д. Естественно, самой распространенной является первая разновидность. Но и трехсторонние соглашения в наше время – не редкость.

Законодательные требования к форме такого соглашения, как разновидности стандартного договора, установлены в п. 4 ст. 391, ст. 389 ч. 1 Гражданского кодекса РФ.

Конечно, в некоторых случаях сразу трем сторонам бывает сложно прийти к компромиссу. Но в ряде ситуаций перенос долговых обязательств с одной компании на другую является наиболее оптимальным решением для всех.

[1]

Причем важно иметь в виду, что перевод долга регулируется 391 статьей ГК РФ, а перемена кредитора – 382-ой.

Недействительность трехстороннего соглашения о переводе долга

Договор может быть признан недействительным в судебной инстанции по следующим причинам:

  • Его подписывает несовершеннолетнее лицо.
  • Соглашение было заключено с организациями-банкротами.
  • Если в тексте договора не прописана возможность высказывания должника. Согласно 392 статье ГК РФ должник вправе обсуждать условия возврата долга с кредитором. Если договор этого не подразумевает, то он может быть признан недействительным.

Форма договора

389 статья Гражданского кодекса явно указывает на то, что форма вновь формируемого трехстороннего соглашения должна быть точно такой же, как и у первоначального договора между должником и кредитором. То есть если при выдаче кредита присутствовал нотариус и заверял своей подписью договор, то и во втором случае эта процедура будет обязательна. Иначе соглашение может быть признано недействительным.

Согласие кредитора

Долг от одного должника другому невозможно передать без согласия кредитора. Это четко прописано в существующем законодательстве. Кредитор рискует увеличить свои риски на невыплату долга, поэтому он имеет право знать, кто ему будет должен в каждый конкретный момент времени.

Банковские организации при заключении подобного рода бумаг в большинстве случаев соглашаются на все условия, которые оглашаются должником. Ведь на кону стоит их репутация и возможные судебные издержки. Права должника нельзя игнорировать.

Элементы соглашения

Сделка производится только при условии согласия с ее положениями всех трех сторон. Бумага состоит из нескольких частей. Это:

  • Реквизиты документа. Указываются дата подписания, номер, полное наименование.
  • Констатирующая часть. Перечисление сторон.
  • Предмет соглашения. По пунктам раскрываются общие моменты договора.
  • Права и обязанности сторон соглашения.
  • Ответственность.
  • Срок действия соглашения.
  • Рассмотрение споров.
  • Юридические адреса и подписи каждой из трех сторон.

Каждая из частей обстоятельно раскрывается, прописываются все возможные варианты развития событий. При необходимости каждая сторона привлекает грамотных юристов для страховки исполнения собственных интересов. При перечислении сторон указывается ФИО представителя каждой стороны. Также необходимо указать документацию, согласно которой каждый из сотрудников вправе подписывать подобные соглашения.

Предмет договора

Первым же пунктом в документе должна быть указана сумма передающихся долговых обязательств. Здесь же предусмотрена графа для ссылки на договор, согласно которому долг возник. Обязательно указывать номер и дату.

В общую сумму (на общее усмотрение) включаются доплаты, пени, проценты, неустойки, задаток и прочие выплаты, предусмотренные предыдущим соглашением.

Права и обязанности

В приложенном образце бумаги перечисляются:

  • Обязанности старого должника передать всю документацию, которая свидетельствует о факте существования задолженности новому должнику.
  • Срок выплаты новым должником указанной суммы.
  • Права нового должника относительно выдвижения требований кредитору по условиям соглашения.

Ответственность

В договоре для страховки кредитора обычно прописывается условие того, что если новый должник не справится с выполнением передаваемых долговых обязательств, то прежний несет за это определенную ответственность. Он может принять на себя обратно долг и пр.

Важный нюанс: если обязательства по выплате долга прописаны, а размер (сумма) – нет, то такое соглашение считается недействительным.

Срок действия

Указывается точная дата, с какого времени соглашение вступает в силу. Обычно этот срок – момент подписания. Но бывают и исключения из правил. Также в этом месте документа обязательно упоминание о том, что в случае невыполнения условий новым должником соглашение автоматически расторгается и долговые обязательства переходят к прежнему должнику. Причем действовать будет прежний договор.

Альтернативный вариант

Бывают случаи, когда удобнее на начальном этапе заключить двусторонний договор, между старым и новым должником, а потом заручиться согласием кредитора. Тогда одним из условий вступления соглашения в силу будет подписание кредитором согласия.

Срок хранения

Трехстороннее соглашение о переводе долга оформляется минимум в трех экземплярах. Они остаются на хранение у каждой из сторон. Это позволит соблюсти интересы каждой из сторон и доказать факт наличия документа при возможных судебных разбирательствах.

Время хранения этой бумаги будет зависеть от того, какой датой было погашено долговое обязательство, то есть когда соглашение перестало быть актуальным. И от этого числа необходимо отсчитать три года. Например, если выплаты совершались в течение 5 лет и долг полностью был закрыт, то уничтожить документ можно будет через 8 лет. Естественно, этот процесс должен сопровождаться созданием комиссии и составлением акта об уничтожении. Минимальное время хранения — 5 лет.

Перевод долга по кредиту: новый должник учтет проценты

В письме от 05.09.2013 № ЕД-4-3/[email protected] специалисты ФНС России согласились с позицией своих коллег из Минфина России по вопросу учета для целей налогообложения прибыли процентов по кредиту новым должником при заключении договора о переводе долга. Такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль.

В комментируемом письме специа­листы налоговых органов напомнили общий порядок перевода ­долга. Согласно п. 1 ст. 391 ГК РФ для перевода задолженности по кредитному договору (по основной сумме долга и сумме причитающихся к уплате процентов) на нового должника, первоначальный заемщик должен получить на это согласие кредитора, то есть банка. При этом между первоначальным и новым должником составляется соглашение о переводе долга в письменной форме (п. 2 ст. 391 ГК РФ). Следовательно, при переводе долга происходит перемена лица в обязательстве. Поэтому банк может требовать погашения задолженности по кредитному договору в полном объ­еме, в том числе в отношении процентов.

Читайте так же:  С какого возраста можно заниматься предпринимательской деятельностью

Задолженность, образовавшаяся у нового должника в результате оформления договора о переводе долга, в целях налого­обложения прибыли признается долговым обязательством. На это указывал еще Минфин России в письме от 21.05.2010 № 03-03-06/1/342. Проценты по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Налоговые органы отметили, что у нового должника проценты, начисленные предыдущим заемщиком за период с даты, когда был заключен кредитный до­говор и до даты перевода долга, в составе расходов не учитываются. Иными словами, в состав расходов могут включаться лишь проценты, начисленные с даты вступления в силу договора перевода долга.

Напомним, что в налоговом учете проценты нормируются по ст. 269 НК РФ.

Организация взяла в банке кредит в размере 800 000 руб. под 25% годовых. В договоре изменение процентной ставки по кредиту не предусмотрено. Срок действия договора с 1 января по 31 декабря 2013 г. включительно.

Предположим, что в сентябре компания заключила соглашение о переводе долга на другое юридическое лицо. Условия договора остались те же. При этом обязательства к новому должнику перешли с 5 сентября 2013 г.

В данном случае новый должник сможет принимать проценты по кредиту в целях налогообложения прибыли, которые были начислены с 5 сентября по 31 декабря 2013 г. За пользование кредитом в сентябре новый должник должен уплатить проценты в сумме 14246,58 руб. (800 000 руб. х 25% : 365 дн. х 26 дн.).

А теперь рассчитаем сумму процентов за сентябрь, которая учитывается при расчете налога на прибыль. Она составит 8462,47 руб. (800 000 руб. х (8,25% х 1,8) : 365 дн. х 26 дн.).

Перевод долга между юридическими лицами налоговые последствия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Перевод долга между юридическими лицами налоговые последствия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

А вот если бы сделки по уступке права не было и компания «Икс» дождалась погашения займа, ей не пришлось бы ничего учитывать ни в доходах, ни в расходах. На 23 октября 2015 г. организация «Сигма» должна учесть в доходах 75 тыс. руб. (500 тыс. руб. – 425 тыс. руб.). Как видим, налоговые последствия от уступки права требования долга могут быть разными.

У организации возникает кредиторская задолженность перед новым должником в сумме первоначального обязательства, которая в данном случае погашается путем поставки материалов новому должнику.

Основанием для перевода долга служит соглашение, заключенное между первоначальным должником и лицом, заступающим на его место в обязательстве. В соответствии со ст. 391 ГК РФ перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, поскольку кредитору небезразлично, кто исполняет обязательство и несет ответственность за его неисполнение.

Цена перевода долга. Статьи по предмету Гражданское право

Подписание такого документа на практике проще, чем судебные слушания и тому подобные меры по возвращению средств.

В судебной практике прощение долга приравнивается к дарению, что запрещено в отношении юридических лиц. Обоснование правомерности процедуры прощения долга физическому лицу заключается в необходимости предоставления кредитором доказательства экономической обоснованности решения. Предложенные аргументы рассматриваются в суде, в случае признания их обоснованными, сделка признается законной.

При заключении договоров займа у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с правовыми основаниями заключения подобного договора, вопросами налогообложения и т.п. В нашей серии статей мы предлагаем Вам рассмотреть самые распространенные из них. А) письменным соглашением, сторонами которого выступают кредитор, новоиспеченный должник и прежний должник.

Как получить согласие кредитора

Общество с ограниченной ответственностью «Этюд» (далее — Первоначальный должник) в лице генерального директора В.С. Богданова, действующего на основании Устава, и Общество с ограниченной ответственностью «Рондо» (далее — Новый должник) в лице директора А.Н. Шубина, действующего на основании Устава, согласились в следующем.

Перевод долга представляет собой достаточно простую для понимания юридическую конструкцию, смысл которой состоит в том, что в обязательстве происходит изменение стороны-должника, но при этом само обязательство остаётся прежним.

В гражданском праве (ст.391) описываются условия для перевода должником своего долга на другое лицо. Для правомерной передачи обязательства необходимо соглашение о передаче долговой обязанности и договор согласия кредитора. Но нередко допускается единый договор, подписанный тремя сторонами с целью упрощения документооборота.

Сумма полученного возмездного займа не будет являться доходом заемщика и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве безвозмездно полученного имущества.

В такой ситуации фирма А считается кредитором, компания Б – первоначальным должником, и фирма В – новым должником.

На основании ст.202 ГК РФ передача долговой обязанности не влияет на порядок их исчисления и срок исковой давности, который начинает течь со дня возникновения права на иск у изначального должника.

Решения судей по налоговым спорам «упрощенцев» Интересно, что в этом случае суды предыдущих инстанций, включая ФАС СКО, поддержали налогоплательщика, но ВАС отменил их решения и направил дело на новое рассмотрение с учетом указанных выше выводов. Отметим, что в данном случае судьи предыдущих инстанций выносили решения только в пользу налогового органа.

В такой ситуации кредитору необходимо сверить задолженность и убедиться в правомерности перемены лиц, запросив необходимые документы. Если кредитора все устраивает, то подписывается согласие, в котором указывается сумма обязательств и вся необходимая информация о старом и новом дебиторах.

Какие проводки потребуется составить должнику

Если кредитором используется данная форма выражения согласия, то кредитору желательно в уведомлении конкретно прописать объем переводимого долга, обязательство на основе которого производится перевод долга, информацию о новом и прежнем должнике.

Вопрос, как оформлять переуступку долга между юридическими лицами, решается двумя способами:

  • право требования суммы задолженности переходит к новому кредитору путём заключения между ним и предыдущим кредитором двухстороннего договора без согласия должника, при этом последний уведомляется о произошедшей перемене лиц;
  • заключается трёхсторонний договор между кредитором и двумя должниками.

Цедент (англ. cedent) – лицо, передающее право получения денег по векселю или иному денежному обязательству другому лицу. Другими словами, цессия – это уступка требования в обязательстве другому лицу, передаче кому‑либо своих прав на что‑либо. Переуступающий свое право – цедент, приобретающий это право – цессионарий [2] .

Читайте так же:  Техническое задание на выполнение кадастровых работ образец

Если совершённая юридическими лицами сделка была зарегистрирована государством, то и соглашение о переуступке долга по ней также должно быть зарегистрировано.

Статьей 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.

При возложении исполнения обязательства на третье лицо такую ответственность несет не третье лицо, а сам должник. То есть при невыполнении обязательства третьим лицом должник обязан исполнить его сам. А вот при переводе долга первоначальному должнику такое уже не грозит, так как он вообще перестает быть обязанным.

Как составить договор перевода долга

Чтобы упорядочить дальнейшую работу кредитора и нового дебитора, можно оформить дополнительный документ.

Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный заем образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом.

Предположим, у вашей организации есть должник, готовый в счет исполнения своего обязательства оплатить приобретенные вами на стороне товары, работы или услуги. И если ваш кредитор — поставщик товаров (работ, услуг) будет не против, тогда свой долг перед ним вы сможете перевести на вашего должника.

Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия

Допустим, ваша организация — ООО «Этюд», ваш должник — ООО «Рондо», а ваш поставщик (кредитор) — ООО «Дуэт».

Одним из основных условий, необходимых для правомерного вычета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), является фактическая уплата этих сумм поставщику. В том случае, когда право требования долга с покупателя уступается поставщиком третьему лицу, покупатель сможет зачесть сумму «входного» НДС только после того, как он погасит свою задолженность перед новым кредитором.

Когда организация-должник не может вносить платежи в счет своего обязательства (кредита), она может инициировать заключение сделки о передаче долга. При этом должник вправе сам определить сумму, которая будет передана третьему лицу, и выбрать дебитора, способного принять и погасить задолженность.

При осуществлении предпринимательской деятельности могут возникать такие ситуации, когда один из контрагентов не имеет возможности рассчитаться с другим по заключённому договору. Можно ли в таком случае взамен денег предложить право требования денежных средств у третьего лица, с которым контрагент-должник заключил договор ранее? Об этом расскажем в нашем материале.

Ипотека под материнский капитал – условия и оформление

При отсутствии на балансе организации, передающей долг, положительной разницы по вышеуказанным суммам факт платной дополнительной финансовой услуги не выявляется, поэтому нет и объекта налогообложения.

При этом следует учитывать, что форма соглашения о переводе долга связана с формой первоначального обязательства, из которого возник долг.

А нужно ли признавать в доходах стоимость товаров (услуг, работ), которые должны были быть оплачены покупателем изначально? Ведь в результате уступки задолженность по их оплате фактически оказалась погашена.

Что говорится в законе о возмездности договора

Трёхсторонний договор переуступки долга между юридическими лицами содержит следующие обязательные пункты:

  • «шапка», в которой указываются полные наименования всех участников сделки;
  • предмет договора, который должен быть обозначен максимально точно;
  • права участников и их обязанности, включая сроки на их исполнение;
  • сумма долга (учитывая, что возможна переуступка части долга между юридическими лицами);
  • ответственность участников сделки за невыполнение своих обязательств по договору;
  • реквизиты, печати и подписи сторон.

После заключения (вступления в силу) договора о переводе долга обязательства Первоначального должника прекращаются, т. е. операция по поставке товара у него так и не состоится.

В случае, если налогоплательщик не применяет дисконтирование займа, то сумма экономии от отсутствия вознаграждения признается налоговыми органами безвозмездно полученным имуществом и включается в совокупный годовой доход.
Но если поставщик применяет кассовый метод, то НО по отгруженным товарам (поставленным услугам) возникнут у него по дате поступления оплаты от Нового должника. То есть сама операция по переводу долга не приводит у «кассовика» к преждевременному отражению НО.

Перевод долга между юридическими лицами — основания и процедура

Отсутствие факта прекращения встречного обязательства хотя бы в одном из звеньев многоцепной конструкции взаимоотношений хозяйствующих субъектов не позволяет признавать оплату товара (работ, услуг) не только в вышеуказанном звене (между двумя взаимодействующими субъектами), но и в целом по всей цепочке (между всеми хозяйствующими субъектами).

Видео (кликните для воспроизведения).

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.

Если дебитор не в силах выполнить взятые обязательства, в некоторых ситуациях оформляется перевод долга между юридическими лицами.

Если в соглашении не будет указано, что переводится какая-то часть долга (например, только основной долг за поставку товара, а пени за просрочку оплаты вы уплачиваете сами), это значит, что долг переводится в полном объеме на тех условиях, которые прописаны в договоре между вами и вашим кредитором.

Налогового кодекса РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества.

При этой схеме особых тонкостей они не содержат, если только какая-то из сторон не применяет кассовый метод определения НК/НО.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при реализации приобретенного права требования определены п. 3 ст. 279 НК РФ. В соответствии с этим пунктом дальнейшая реализация права требования налогоплательщиком, купившим это право требования, будет рассматриваться как реализация финансовых услуг.

Как осуществляется перевод долга по договору займа

Договор займа представляет собой передачу денежных средств или ценных имущественных объектов от одного лица (заимодателя) другому (заемщику) на условиях возврата такой же суммы денег или равноценных по стоимости и качеству предметов в определенное время. Если возникает задолженность, и должник не справляется со своими обязанностями, он может переуступить долг третьей стороне.

В этом случае стороны осуществляют перевод долга по договору займа, в результате которого место первоначального должника занимает новый. Рассмотрим, что представляет собой договор займа, и как по нему можно переуступить задолженность и право требования. Какие права и обязанности имеет должник в этом случае — рассмотрим далее.

Читайте так же:  Протокол осмотра места происшествия транспортного средства

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Как заключается договор займа

Согласно п. 1 ст. 808 ГК РФ, физические лица должны заключать письменный договор займа в том случае, если стоимость предмета сделки больше МРОТ в 10 раз и более.

При этом, если хотя бы одной из сторон является юридическое лицо, составление указанного договора обязательно. Подтверждением сделки выступает расписка или другой документ, который сможет удостоверить состоявшуюся передачу финансовых или имущественных средств.

Исходя из расписки и соглашения сторон, следует, что заемщик взял на себя обязанности по своевременному и полному возврату переданной денежной суммы или объектов собственности.

Нарушение пунктов договора может обернуться для должника наступлением административной или уголовной ответственности в зависимости от тяжести правонарушения и суммы причиненного ущерба.

Внимание! Не допускается отказ от выполнения обязанностей и корректировка условий договора только одним участником правовых отношений без согласия другого, если это не противоречит закону (п. 1 с. 310 ГК РФ).

В соглашении стороны должны подробно прописать все условия, права, обязанности, предмет сделки, срок исполнения обязательств и последствия за несвоевременную оплату обязательных платежей. Могут быть указаны и дополнительные условия, например, предоставление залога и фиксированный процент за пользование чужими денежными средствами.

Регистрировать документ не нужно, достаточно взять расписку с заемщика о принятии конкретной суммы денег и согласии возвратить её в установленный срок (если период возврата займа не прописан в договоре, то за основу берется месячный срок).

Обязательства считаются полностью исполненными тогда, когда заемщик погасит задолженность в полном размере. Но что делать, если должник не в состояние выполнить все условия соглашения? В этом случае стоит задуматься о переводе долга.

Перевод долга по договору займа

Если должник не может исполнить обязательства из-за недостатка финансовых средств, он может оформить перевод долга на другое лицо, чтобы закрыть задолженность перед заимодателем. При этом с него обязательства снимаются.

Рассмотрим порядок действий со стороны заемщика:

  1. Найти платежеспособное и добросовестное лицо, которое способно заменить должника по существующему соглашению. Для этого потребуется изучить кредитную историю и другие документы разных кандидатов, чтобы выбрать наиболее подходящего.
  2. После утверждения кандидатуры нового должника необходимо составить договор о переводе долга, в котором следует прописать конкретный размер задолженности, условия и график оплаты. Допускается составление трехстороннего контракта.
  3. Нужно известить заимодателя о смене должника и получить от него согласие на проведение данной процедуры. В противном случае спустя 3 месяца кредитор может оспорить сделку или побудить заемщика досрочно погасить долг. Кроме того, без его согласия должник не выбывает из долговых отношений. При заключении договора займа закон запрещал должникам переуступать задолженность без получения положительного ответа от заимодателя (ст. 173. 1 ГК РФ).

Известить заимодателя о намерении переуступить долг необходимо должным образом, а к составлению уведомительного письма нужно подойти со всей ответственностью. Документ подготавливают в 3-х экземплярах: кредитору, заемщику и новому обладателю долга. Текст письма должен содержать следующие данные:

  • реквизиты сторон: ФИО, адрес, контакты;
  • исходные сведения соглашения (номер и дата составления);
  • разновидность обязательств;
  • причина перевода долга с аргументами;
  • доказательства платежеспособности нового должника (справки из налоговой инспекции, выписки из ЕГРЮЛ, лицензии и т.д);
  • права и обязанности участников соглашения;
  • срок для оплаты задолженности;
  • итоговая величина долга с процентами и штрафами;
  • список прилагаемых документов;
  • дата и подпись с расшифровкой.

Все стороны должны внимательно изучить документы, убедиться в их достоверности и выгодности сделки. Так новому обладателю долга стоит сверить стоимость задолженности и перепроверить график выплат, изучить доступную информацию о заимодателе, чтобы избежать неблагоприятных последствий. Если кредитор недобросовестный, он может попытаться незаконно обогатиться за ваш счет.

В то же время заимодатель должен удостовериться в том, имеет ли новый должник достаточные полномочия по исполнению обязанностей, насколько он надежный и добросовестный плательщик. Ведь кредитор идет на большой риск в случае согласия на смену обладателя долга, поэтому следует ответственно изучить документы и историю будущего контрагента.

Если новый должник не вызвал подозрений, можно смело дать утвердительный ответ на передачу задолженности. Такой документ (скачать образец) оформляют в 3-х экземплярах в виде письменного согласия, путем проставления визы о переводе долга на договоре или с помощью заключения трехстороннего соглашения. В письме указывают все исходные данные, сумму долга и мотивы согласия.

Данное уведомление должно быть составлено грамотно и предъявлено всем адресатам должным образом. В противном случае обладатель долга может заявить о том, что новый договор был заключен без его согласия, следовательно, он не имеет юридической силы. А это означает, что должник может отказаться от выплат со своей стороны.

Переуступка права требования долга

Возможна и другая ситуация, которая заключается в переуступке права требования долга по договору займа. Это означает, что стороны составляют соглашение о переходе права требовать погашения задолженности от одного кредитора к другому.

Данный документ оформляют письменно без нотариального заверения. Однако, если контракт имеет отношение к переводу прав на недвижимое имущество, его следует регистрировать в Росреестре. Для этого потребуется направить в ФРС деловые бумаги: копии ДДУ, договора о переуступке прав и т. п.

Кроме того, переуступить право можно частично или по всем обязательствам. Стороны должны сразу определить характер договора: безвозмездный или возмездный; прописать условия, права и обязанности сторон, последствия за нарушение пунктов соглашения и сроки. Если не указать период погашения задолженности, кредитор может потребовать исполнения обязательств с даты подписания контракта.

Важно! Запрещена переуступка прав, связанных с компенсацией нематериального ущерба и личностью заимодателя. Например, это касается выплат по алиментам, оплаты пособий или пенсий.

Соглашение по уступке права требования долга по договору займа необходимо оформить должным образом. В документе нужно отразить такие параметры:

  • реквизиты всех сторон: ФИО, адрес, контакты;
  • подробная информация о должнике: ФИО, адрес, контакты, расчетные данные и другая полезная информация;
  • предмет сделки, тип обязательств;
  • мотив переуступки прав требования;
  • исходные данные соглашения (номер и дата заключения);
  • размер задолженности, расчет процентов и неустойки;
  • срок погашения долга;
  • права и обязанности сторон;
  • последствия в случае нарушения условий контракта;
  • список документов (график выплат, доп. соглашение, акт приема-передачи объекта сделки, копии соглашения и т.п.);
  • дата и подпись с расшифровкой.
Читайте так же:  Реабилитирующие основания прекращения уголовного дела упк рф

При составлении данного договора согласие должника не требуется, кредитор вправе самостоятельно передать свои права требования другому лицу. Соглашение (образец) считается действительным с момента его подписания, после чего происходит смена кредитора, и все права истребования оплаты задолженности с заемщика переходят новому лицу.

Права и обязанности должника

Участники правовых отношений могут в соглашении перечислить права и обязанности как для кредитора, так и для дебитора. В нормативных актах содержится список основных прав и обязанностей для всех сторон. На основе существующих документов можно выделить следующие обязанности должника:

  1. Погасить задолженность в установленный период времени полностью.
  2. Вернуть равноценные по стоимости и качеству полученные предметы собственности.
  3. Оплатить проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойку и штрафы.
  4. Компенсировать судебные расходы и другие убытки заимодателя.
  5. Исполнять обязательства по договору.
  6. Не распространять личную информацию, не нарушать закон о персональных данных.
  7. Соблюдать претензионный порядок урегулирования конфликта.
  8. Участвовать в рассмотрении дела в суде.

Права должника при оформлении договорных отношений с кредитором обширны, так заемщик может следующее:

  1. Досрочно выплатить весь долг.
  2. Предлагать альтернативные способы погашения задолженности: отсрочка или рассрочка платежей, реструктуризация долга.
  3. Переводить долг другому платежеспособному лицу.
  4. Возражать против требований нового кредитора, если имелись претензии по договору к предыдущему заимодателю (ст. 386 ГК РФ).
  5. Не оплачивать проценты в том случае, если срок исковой давности прошел.
  6. Предъявить встречные требования и претензии.
  7. Обжаловать постановление суда.
  8. Запрашивать доступ к материалам дела в суде.
  9. Просить об отсрочке применения исполнительных мер.

По договору финансирования под уступку денежного требования должник должен исполнить обязательства перед новым кредитором в той части, в которой была совершена передача прав. Важно своевременно оплачивать долг в установленное в документе время, иначе заимодатель вправе обратиться в суд и потребовать досрочного выполнения условий контракта.

Заимодатель же обязан принять от должника в качестве погашения задолженности денежные средства или имущество. Он вправе требовать с заемщика оплаты суммы долга в полном размере и в определенный период времени, а также переуступать свои права третьим лицам.

Таким образом, обе стороны договорных отношений наделены правами и обязанностями. Дополнительные обязанности можно прописать в соглашении (если это не противоречат закону). Каждый участник должен строго следовать нормам закона и условиям контракта, это поможет избежать неблагоприятных последствий и сохранить партнерские отношения.

[2]

Заключение

Подписывая договор займа, стороны принимают на себя определенные обязанности, за нарушение которых предусмотрено наказание (штрафные санкции, арест имущества и т. п.). Поэтому нужно ответственно подойти к данной операции, оценить свои возможности и риски. В случае невозможности погашения задолженности её можно переуступить другому платежеспособному лицу, выбыв из договорных отношений.

Кредитор также вправе передать свои права требования исполнения обязательств от заемщика другому контрагенту. Все переуступки оформляются письменно с соблюдением правил делового письма и требований законодательных актов. При этом обязательным условием признания сделки о переводе долга действительной является наличие согласия заимодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налогообложение при возврате долгов с юридических лиц при переуступке долга

Накопление дебиторской задолженности негативно сказывается на платежеспособности предприятия. По этой причине руководство компании периодически проводит меры по взысканию недоимки. Выясним, как выглядит возврат долгов с юридических лиц и каковы оказываются итоги подписания договора цессии с точки зрения налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Решение проблем

Начнем с описания способов, которые предполагает действующее законодательство, чтобы вернуть задолженность юридического лица. Такие действия позволяют эффективно управлять балансом предприятия и избавляться от контрагентов, которые наносят компании вред. Взыскание «дебиторки» становится важным критерием для полноценной инвентаризации долгов фирмы.

[3]

Отметим, доля оборотного капитала компаний в России достигает 20% ликвидности этих организаций. Соответственно, своевременный возврат долгов укрепляет положение конкретного учреждения и повышает шансы предприятия на лидерство в отрасли. Эффективная политика взыскания гарантирует экономический рост и повышение ликвидности организации.

Обратите внимание! Наиболее эффективными приемами тут считаются самостоятельное урегулирование проблем обеими сторонами.

В ситуациях, когда дело доходит до судебной тяжбы, контрагенты решают финансовый спор годами, теряя ликвидность заемного капитала. Что касается непосредственных способов урегулирования конфликта, тут перечислим такие методики:

  • мировое соглашение о погашении недоимки;
  • блокировка залоговых средств должника;
  • переуступка права взыскания;
  • решение проблем в Арбитражном суде;
  • возбуждение уголовного производства;
  • разбирательство в Третейском суде.

Отметим, последний способ становится эффективным в случаях появления проблем между гражданином и организацией. В иных ситуациях этот метод не применяется. Что касается последних трех позиций, такие меры не позволяют быстро получить заемный актив. Остаются всего три способа, о нюансах которых речь пойдет ниже.

Приемлемые варианты

Удержание собственности неплательщика – аналог традиционного банковского залога. Соответственно, способ уместен, если заемщик обеспечил сделку собственным капиталом либо иным активом. Достижение мирного урегулирования – сложный переговорный процесс, требующий обоюдного согласия сторон на подобные действия. Таким образом, вариант применяется в особых ситуациях.

Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами – универсальный способ возврата средств, допускающий быструю монетизацию заемного капитала. В таком случае кредитор передает третьему субъекту полные права взыскания недоимки, получая моментальную выплату требуемой суммы. Отметим, иногда порядок расчетов с новым контрагентом допускает и другие условия перечисления средств.

Обратите внимание! Этот способ закреплен положениями ГПК России и предполагает действие со дня подписания письменной договоренности сторон.

Причем при смене плательщика практикуется извещение кредитора. Как правило, уведомление отправляют по факту предварительной устной договоренности сторон. Сделку сопровождают подтверждением платежеспособности заемщика и составляют акт приема-передачи. Однако подобные меры нуждаются в правильном отражении налогообложении фирмы. Узнаем, каковы налоговые последствия перевода долга между юридическими лицами.

Нюансы договоренностей при смене должника

Отметим, в таких случаях согласно ст. 391 ГПК РФ, обязательным условием для правомерности договора смены дебитора становится согласование сделки с кредитором. Причем такая договоренность достигается тремя способами. В первом случае контрагента извещают письмом, предполагающим графу с одобрением решения, заверенную подписью стороны.

Читайте так же:  Уголовная ответственность за неуплату по исполнительному листу

Второй вариант предусматривает оформление бумаги между цессионарием и цедентом. Затем бумага направляется кредитору, где тот ставит пометку «согласовано» и подписывает документ. Последний случай – разработка трехстороннего контракта. Этот способ широко применяется предприятиями и позволяет решить проблему с минимальными затратами времени.

Особенности налогового учета предприятия при смене должника

Учитывая, что сложности в вопросах бухгалтерского учета появляются у компаний, применяющих НДС и НП, рассмотрим нюансы различных вариантов оформления отчетов, которые предполагает налогообложение. Перевод долга между компаниями, которые относятся к общей системе фискальных сборов, отражается в балансе в день подписания контракта.

Причем в таких ситуациях первоначальный должник списывает кредиторскую задолженность и отмечает снижение «дебиторки» перед новым правопреемником. Кредитор же закрывает долги перед цедентом и включает в баланс недоимку цессионария. Что же касается налогового учета, НДС при переводе долга кредитор не восстанавливает.

При авансовом платеже первичного плательщика заимодатель отражает этот сбор, однако в ситуации смены должника, записи остаются без изменений.

Соответственно, в этой ситуации передача задолженности не становится поводом для изменений. Учитывайте, при заключении соглашения сумма, указанная в контракте соответствует первоначальному размеру требований. Соответственно, база налогового сбора определена кредитором ранее и не подлежит коррекции. Тот же подход применяется и при учете налога на прибыль.

Смена кредитора

В случае же переуступки требований при учете НДС кредитору уместно руководствоваться ст. 155 Налогового Кодекса. При убыточной сделке эта сторона не включает сбор в счет. Если же субъект понес затраты при осуществлении изменений, НДС принимается к вычету после получения нужной суммы на общих основаниях. Этот момент указан в ст. 171.

Что касается налога на прибыль, при убыточности сделки кредитор руководствуется ст. 265, 269 и 272, списывая образовавшийся отрицательный показатель.

В случае же получения прибыли, доходы отражаются в отчетном периоде, когда произошло фактическое зачисление средств на счета. Отметим, этой же датой отмечают и расходы, понесенные стороной при оформлении соглашения. Помните, переуступка права взыскания предполагает смену кредитора, а перевод задолженности – должника.

Как ведет учет цессионарий

В этой ситуации сторона, принимающая финансовые обязательства не отражает в балансе компании НДС полученной задолженности. Здесь, согласно действующим правилам, нет объекта налогообложения по сбору добавленной стоимости, поэтому дальнейшие действия в этом направлении неуместны.

То же правило касается и учета налога на прибыль. Отметим, выплаты по принятым обязательствам эта сторона сделки вправе указать в разделе внереализационных расходов. Таким образом, эта сторона процесса не несет конкретных обязательств по отражению положенных сборов, поскольку эти цифры уже учтены в первичном счете-фактуре цедента.

Обратите внимание! Утверждение касается лишь налогового учета. При кассовой форме расчета алгоритм действий становится другим.

Проценты, которые начисляются новому дебитору в рамках подписанного соглашения, отражаются в бухгалтерской книге, но не передаются в фискальную службу. Здесь практикуется учет позиции по статье «Прочие доходы». В налоговом учете строку не указывают, поскольку фактических финансовых поступлений тут не предусмотрено.

Результаты неправильного налогообложения

Теперь разберемся, чем оборачиваются ошибки, когда решением проблемы выбрана переуступка долга между юридическими лицами. Налоговые последствия для участников соглашения в этой ситуации ничтожны. Как правило, изменение условий партнерства не отражается на ведении фискального учета. Однако тут найдутся определенные нюансы.

Отметим, Гражданско-Процессуальный Кодекс, в частности, ст. 423, отмечает, что подобные сделки носят возмездный характер. Соответственно, еще на этапе составления договора сторонам уместно упомянуть об этом пункте, чтобы не возникало недоразумений с фискальной службой. Такие действия необходимы из-за несовершенства законодательства.

Учитывайте, положения Налогового Кодекса не содержат прямых указаний для ведения бухгалтерии в подобных случаях.

Соответственно, для избегания конфликта руководители предприятий руководствуются здесь общими нормами, применяя подходящие нормативы на конкретную ситуацию. Бухгалтеру компании целесообразно применять соответствующие статьи НК, исходя из точных условий сделки, и правильно отметить проводки в текущем балансе фирмы.

Однако фактически проведенная операция не влечет налоговых последствий для кредитора, если обе стороны уплачивают налоги на прибыль и добавленную стоимость. Сложности при проверках появляются лишь при взаимодействии контрагента, работающего на ОНС и цессионария, освобожденного от выплат НДС.

Как видите, чтобы сделка оказалась взаимовыгодной и не принесла убытков, сторонам уместно заранее согласовать нюансы такого соглашения. Отметим, взыскание «дебиторки» становится важным вопросом для руководителя предприятия, ведь эта позиция влияет на рентабельность и ликвидность компании. Причем при переводе задолженности стороны выходят из спора с минимальным ущербом.

Узнать подробнее, что такое переуступка права взыскания, читателям удастся в этом обзоре.

Управление кредиторской и дебиторской задолженностями – сложный процесс, требующий специальных знаний и навыков директора организации. Эффективный менеджмент в таких случаях оздоравливает экономику компании и способствует укреплению позиций на рынке. Напомним, что решение вопросов между контрагентами в суде – крайняя мера, к которой уместно прибегать в исключительных обстоятельствах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.

  3. Мачин, И. Ф. История политических и правовых учений. Учебное пособие для прикладного бакалавриата / И.Ф. Мачин. — М.: Юрайт, 2016. — 220 c.
  4. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Омега-Л, 2012. — 608 c.
  5. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.
Перевод долга между юридическими лицами налоговые последствия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here